IVA e GST de importación sobre mercancía china: el impuesto que la mayoría de importadores infravalora
Los importadores se obsesionan con las tasas de derechos y se olvidan de la cifra mayor. En la mayor parte del mundo, el IVA o el GST que se cobra en la importación es mayor que el derecho, y se calcula sobre una base que incluye el derecho y el flete. Pásalo por alto en tu presupuesto y tu flujo de caja se lleva el golpe.
¿Es lo mismo el IVA de importación que el derecho?
No. El derecho es un arancel basado en tu código HS y el país de origen. El IVA (o GST en algunos países) es un impuesto sobre el consumo que se aplica a casi todo lo que importas, normalmente a un único tipo estándar. Por lo general pagas ambos en la frontera, pero son cálculos separados.
La diferencia clave: el derecho suele ser un coste irrecuperable, mientras que el IVA a menudo es recuperable si eres una empresa registrada.
¿Cómo se calcula el IVA de importación?
El IVA se cobra sobre el valor puesto en destino, no solo sobre el precio del producto. La base suele ser:
coste del producto + flete + seguro + derecho
Después, el tipo de IVA se aplica a esa cifra completa. Así, si importas 10.000 USD de mercancía con 1.500 de flete y 800 de derecho, un IVA del 20% se aplica a unos 12.300: aproximadamente 2.460, no 2.000. Como el flete y el derecho inflan la base, la factura del IVA es mayor de lo que la gente espera. Intégralo desde el principio en tu cálculo del coste puesto en destino.
¿Cuáles son los tipos típicos de IVA y GST?
Varían mucho según el país:
- UE: IVA estándar de aproximadamente 19% a 25%, según el Estado miembro
- Reino Unido: 20% de IVA estándar
- Australia: 10% de GST
- Muchos otros se sitúan en algún punto de la franja del 10% al 20%
Confirma siempre el tipo actual de tu país y cualquier tipo reducido para mercancías específicas.
¿Puedo recuperar el IVA de importación?
Por lo general sí, si eres una empresa registrada a efectos de IVA o GST y la mercancía es para tu actividad gravable. Lo pagas en la importación y lo recuperas en tu declaración, así que se convierte en una cuestión de calendario de flujo de caja más que en un coste permanente. Esa es la distinción crucial: el IVA afecta a cuándo tienes el dinero, el derecho afecta a si el negocio funciona. Si no estás registrado, o la mercancía es personal, el IVA es un coste real como el derecho.
¿Por qué importa esto para el flujo de caja?
Porque pagas el IVA por adelantado en la frontera y lo recuperas semanas o meses después. En envíos grandes o frecuentes, esa brecha inmoviliza un capital de trabajo considerable. Planifícalo igual que planificas el inventario y los plazos de entrega: como un problema de calendario que gestionar, no como una sorpresa que absorber.
Pon impuestos y flete en el mismo modelo
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