ضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع والخدمات على البضائع الصينية: الضريبة التي يقلّل معظم المستوردين ميزانيتها
ينشغل المستوردون بمعدلات الرسوم وينسون الرقم الأكبر. ففي معظم أنحاء العالم، تكون ضريبة القيمة المضافة (VAT) أو ضريبة السلع والخدمات (GST) المفروضة عند الاستيراد أكبر من الرسوم — وتُحسَب على أساس يشمل الرسوم والشحن. أغفلها في ميزانيتك وسيتلقى تدفقك النقدي الضربة.
هل ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد هي نفسها الرسوم؟
لا. الرسوم تعريفة تستند إلى رمز HS الخاص بك وبلد المنشأ. أما ضريبة القيمة المضافة (أو GST في بعض البلدان) فهي ضريبة استهلاك تُطبَّق على كل ما تستورده تقريباً، عادةً بمعدل قياسي واحد. وأنت تدفع كليهما عند الحدود عادةً، لكنهما حسابان منفصلان.
الفرق الجوهري: الرسوم عادةً تكلفة غارقة، بينما ضريبة القيمة المضافة غالباً قابلة للاسترداد إذا كنت شركة مسجَّلة.
كيف تُحسَب ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد؟
تُفرَض ضريبة القيمة المضافة على القيمة التسليمية، وليس على سعر المنتج فقط. والأساس عادةً هو:
تكلفة المنتج + الشحن + التأمين + الرسوم
ثم يُطبَّق معدل ضريبة القيمة المضافة على ذلك الرقم بأكمله. فإذا استوردت بضائع بقيمة 10,000 USD مع 1,500 شحناً و800 رسوماً، فإن ضريبة قيمة مضافة بنسبة 20% تُطبَّق على نحو 12,300 — أي نحو 2,460، وليس 2,000. ولأن الشحن والرسوم يضخّمان الأساس، تكون فاتورة ضريبة القيمة المضافة أكبر مما يتوقعه الناس. أدرجها في حساب التكلفة التسليمية من البداية.
ما معدلات ضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع والخدمات النموذجية؟
تتفاوت كثيراً حسب البلد:
- الاتحاد الأوروبي: ضريبة قيمة مضافة قياسية نحو 19% إلى 25%، حسب الدولة العضو
- المملكة المتحدة: 20% ضريبة قيمة مضافة قياسية
- أستراليا: 10% ضريبة سلع وخدمات
- بلدان أخرى كثيرة تقع في مكان ما ضمن نطاق 10% إلى 20%
تأكد دائماً من المعدل الحالي لبلدك وأي معدلات مخفَّضة لبضائع معينة.
هل يمكنني استرداد ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد؟
عادةً نعم، إذا كنت شركة مسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة السلع والخدمات وكانت البضائع لنشاطك الخاضع للضريبة. أنت تدفعها عند الاستيراد وتستردها في إقرارك، فتصبح مسألة توقيت تدفق نقدي بدلاً من تكلفة دائمة. وهذا هو التمييز الحاسم: ضريبة القيمة المضافة تؤثر في متى يتوفر لك المال، والرسوم تؤثر في ما إذا كانت الصفقة ناجحة. وإذا لم تكن مسجَّلاً، أو كانت البضائع شخصية، فإن ضريبة القيمة المضافة تكلفة حقيقية مثل الرسوم.
لماذا يهم هذا للتدفق النقدي؟
لأنك تدفع ضريبة القيمة المضافة مقدماً عند الحدود وتستردها بعد أسابيع أو أشهر. وعلى الشحنات الكبيرة أو المتكررة، تقيّد تلك الفجوة رأس مال عامل كبيراً. خطط لها بالطريقة نفسها التي تخطط بها المخزون ومهل التوريد — كمشكلة توقيت تُدار، وليست مفاجأة تُمتص.
ضع الضريبة والشحن في النموذج نفسه
الرسوم وضريبة القيمة المضافة والشحن معاً تقرر ما إذا كان الاستيراد مربحاً. احصل على نصف الشحن من المقدّر الخاص بنا، وأضف رسومك وضريبة القيمة المضافة على الأساس التسليمي، وسترى التكلفة الحقيقية قبل أن تطلب — وليس بعد وصول الفاتورة الضريبية.